節稅的布局（2020年版）有錢人、薪水族都需要- 所得稅 讀後重點整理

這本書的特色是
作者在書本中整理許多表格，及提供一些案例，可以讓讀者快速清楚的了解稅法

作者認為台灣目前最重要的四種稅目：所得稅、贈與稅、遺產稅、土地增值稅會影響每一代的財富傳承（圖表 0-2）

作者再拿美國財務顧問機構斯佩特蘭集團（Spectrem Group）每年針對5,000個有錢人家庭，調查他們關於財富的目標，如以下（圖表0-1），有錢人的生活目標，跟一般人沒有太大的差別，當下我會覺得有錢人這麼有錢，是三代也花不完的有錢，為什麼還會擔心退休生活呢？
作者就說，大多數的人都是企業家，對他們來說要承擔的風險更大。
印證了在我的工作上，與有大量資產的人談他們的想法時，也有想確保退休生活無虞、維持現在生活水準的目標

身為會計師事務所所長的作者就說，以全世界有錢人的資產以3種類別最多，有價證券、私有事業（與有價證券的差別，你持有的股票剛好是你正在經營的事業），及不動產。
以台灣來說，這3種財產近幾年應該關注的相應稅務有（圖表0-4）

上圖提到有多項資產的人在資產配置後會遇到的稅務，那領薪水的上班族又該怎麼做？
作者用“現金流動”（圖表0-5）來幫助薪水族思考相關的稅務，例如：現金的流動、使用、移轉、處分與再利用等。

以下就會是比較複雜的部份，雖然所得稅也是大眾最常遇到的稅，但是我覺得他的項目不會太難，只是要注意有什麼可以報稅，有哪些不可以（記得花一年的時間準備），什麼級距、扣除額也都不需去背，有時候政府會做調整，而且網路試算都會抓進來。
再來是薪資是執行業務所得的人，要注意，可以扣除直接必要費用（可查詢財政部頒布每個年度的「執行業務者費用標準」）後的餘額，作為所得，有可能會比薪資扣除額20萬高出許多。
** 所以在執行業務者的定義非常重要。
作者以林志玲的案例來說，執行業務者有一個很重要的精神，就是須「自力營生」、由「誰來承接合約」； 那再以保險業務員的案例來說，關鍵字在：不是「僱傭關係」（也就是承攬關係），是否「獨立招攬業務」並「自負盈虧」，也不會有提撥勞工保險、全民健康保險及退休金等福利。

其他要注意的部份 就是身份別了，以居住者 vs. 非居住者 所申報方式，適用稅率、節稅的方式也不一樣：

在基本申報所得稅之後，最常會遇到購買基金、股利、投資型保單這些金融商品是否會被課稅？我覺得作者在（圖表 1-13） 國內基金與國外基金之課稅差別，清楚的用表格區別。

圖表可以清楚解釋客戶最常問我基金是否課稅的問題，另外，就是投資型保單，
獲利部份也是要扣稅，所課要保人自保單投資帳戶中所獲得的收益，系指「投資收益一成本一必要費用」； 在併入個人綜合所得稅時，視該投資型保單所連結的投資標的商品類別，分別徵免稅捐，例如：
標的是金融機構存款利息或收益型基金的時候，就是利息所得，一年超過1000元者，應計入綜合所得總額課稅，並適用27萬儲蓄投資特別扣除額；
如果是股票型基金及上市櫃公司發放的股利，即是股利所得，目前可併入綜合所得額或分開計稅；
如果投資標的是債券、票券、證券化商品、結構型商品等，則為10%分離課稅；
如果是海外基金則為海外所得，依基本稅額條例計稅。
透過保險公司所開立扣免繳憑單或股利憑單，供要保人據以申報並繳納綜合所得稅。
通常選擇的標的大部份是海外註冊、海外標的基金，當年度配息大部份需要超過100萬做申報。基本所得額【他綜合所得淨額 + 他益保險金（要保人、受益人不同人時 ）（若死亡給付的話，每申報戶有3330萬可扣除）+ 非現金捐贈 + 海外所得 + 私募證券投資信託基金之受益憑證的交易所得 + 其他】全部加總後，扣掉每一申報戶有免稅額670萬 x 稅率 20% = 基本稅額（最低稅負）（綜所一般稅vs.基本稅額，選大者繳納）

以上所得稅的部份就佔了許多版面，為了不讓大家看的太累，下篇再幫大家做遺產稅、贈與稅的重點整理！

之後也想把投資型保單課稅的Q&A看看能不能整理一下，再分享~

打完這篇發現，基本的一般所得計算、免稅額好像很少，我覺得免稅額、扣除額的額度可以上網看查當然度申報所的額度，重點在用標準扣除額沒什麼節稅空間，若是花一年的時間布局，採用列舉扣除額就可以省一些稅金了。

這是第一篇稅務的整理，就覺得整本書有很多重點可以分享，作者很用心的用表格清楚整理，就算不太懂稅務的人，多看幾次大部份的重點都可以掌握，
鼓勵大家可以買這本節稅布局來幫自己增加稅務的觀念與實務操作，記得要找最新版的，作者會更新最新稅法給讀者。